С 1 июля 2021 года в ЕС отменён беспошлинный порог: НДС начисляется на любую стоимость товара, а для посылок до 150 евро маркетплейсы (eBay, Etsy) могут автоматически взимать НДС и передавать его в страну покупателя через IOSS.
Что нужно знать о таможенных правилах ЕС
1 июля 2021 года в странах ЕС обновлены таможенные правила. Основные моменты, которые необходимо знать:
- Безмитный порог отсутствует. НДС начисляется на любую сумму товара.
- eBay и Etsy собирают НДС с покупателей автоматически, если стоимость товара с доставкой составляет до 150 евро. При оформлении доставки в этом случае необходимо указать налоговый номер IOSS маркетплейса. Это информация для таможни о том, что НДС уже уплачено. Подробная инструкция здесь.
- Если у вас магазин на платформе Shopify, вы можете стать налоговым агентом, получить номер IOSS и самостоятельно собирать с покупателей НДС и передавать его в страны ЕС. Если вы не хотите получать налоговый номер, НДС будет начисляться на таможне.
- Если вы продаёте товар на Lavky, НДС с покупателей будет взиматься на таможне.
- Если стоимость товара с доставкой составляет более чем 150 евро, то на таможне будут начислены НДС, таможенные пошлины и услуги брокера независимо от того, где именно был продан товар.
- Размер пошлины зависит от страны получателя и типа отправляемого товара. При оплате пошлины онлайн стоимость обработки посылок обычно ниже. Сплатить пошлину может как покупатель, так и продавец, но начисляются пошлины именно покупателю. В случае, если НДС сняли 2 раза (на маркетплейсе и на таможне), покупатель должен обратиться к таможне своей страны, предоставить выписку из PayPal и ордер с маркетплейса и с запросом на пересмотр и отмену повторно начисленного налога.
Также при доставке посылок в страны Европейского союза необходимо указывать таможенный код товара (ТН ВЭД).
Таможенный код помогает определить размер налога на импортируемые товары. По таможенному коду сотрудники таможни определяют, какой именно товар импортируется. Сумма налога может отличаться в зависимости от вида товара. Стандартный код — это число из шести цифр, но в некоторых странах в нем может быть и 8 цифр, и 10.
При оформлении доставки в страны Европейского союза через личный кабинет Western Bid появляется поле для ввода таможенного кода.
Обращаем ваше внимание: указывать таможенный код необходимо не только при отправке товаров в страны Европейского союза, а всегда, при оформлении любой пересылки!
Это требование обязательно при прохождении через таможенную границу, независимо от способа отправки, который вы выбираете.
Подобрать таможенный код под вашу категорию товара можно при создании отправления в личном кабинете. В соответствующем поле вы можете начать писать код цифрами (если знаете точный код, подходящий под ваш товар), или же на английском языке, и система покажет совпадение с существующими кодами из международной системы. Пожалуйста, для более легкого прохождения таможни и избежания задержек, выбирайте тот код, который наибольшим образом подходит под ваш товар.
Также в 2021 году вступили в силу новые правила для продажи игрушек в страны Европейского союза (эти правила не распространяются на продажу игрушек в другие страны).
Если ваш товар похож на игрушку и может быть квалифицирован как игрушка, то чтобы избежать задержки на таможне мы рекомендуем при оформлении доставки поставить в специальном чек-боксе галочку, что ваш товар не является игрушкой. В этом случае при описании товара в скобках будет фраза «Это не игрушка». В описании мы рекомендуем писать, что это предмет для декора или сувенир с подробным описанием, указывать что это такое, но без указания материала.
Если ваш товар совершенно не похож на игрушку, галочку ставить не нужно. Например, картина, ошейник для собаки, чашка. Если вы не будете ставить галочку, то после вашего описания товара ничего дополнительно не будет написано.
Если вы продаёте игрушки для детей, вам необходимо выполнить все требования ЕС к продаже игрушек и добавить все необходимые документы к посылке. Если у вас нет всех специальных документов, а вы продаёте именно игрушки, то рекомендуем исключить страны ЕС и продавать в те страны, где такие разрешения не требуются. Например, в США, Канаду и т. п.
Как избежать двойного налогообложения читайте в статье.
Частые вопросы о новых таможенных правилах ЕС
Существует ли сейчас беспошлинный порог для посылок в ЕС?
Существует ли сейчас беспошлинный порог для посылок в ЕС?
Нет. Порог беспошлинной торговли отменён: НДС начисляется на любую стоимость товара, независимо от суммы.
Когда нужно указывать IOSS-номер маркетплейса?
Когда нужно указывать IOSS-номер маркетплейса?
Когда товар продан на eBay или Etsy, и суммарная стоимость товара с доставкой не превышает 150 евро. В этом случае маркетплейс взимает НДС с покупателя, а IOSS-номер нужно указать при оформлении доставки.
Обязательно ли получать свой IOSS-номер для Shopify?
Обязательно ли получать свой IOSS-номер для Shopify?
Нет. Вы можете стать налоговым агентом и самим собирать НДС, получив IOSS, или не делать этого — тогда НДС будет начисляться на таможне за каждую отправку в ЕС.
Что будет, если стоимость товара с доставкой превысит 150 евро?
Что будет, если стоимость товара с доставкой превысит 150 евро?
В таком случае таможня ЕС начислит НДС, таможенные сборы и услуги брокера независимо от того, где именно был продан товар и есть ли IOSS.
Кто может заплатить пошлину и НДС: продавец или покупатель?
Кто может заплатить пошлину и НДС: продавец или покупатель?
Формально пошлину начисляют покупателю, но оплату может осуществить как покупатель, так и продавец. При онлайн‑оплате обработка посылок обычно дешевле.
Что делать, если НДС сняли дважды — на маркетплейсе и на таможне?
Что делать, если НДС сняли дважды — на маркетплейсе и на таможне?
Покупателю необходимо обратиться в таможню своей страны, предоставить все документы по посылке и подать запрос на возврат переплаченного НДС.